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浙江省水产流通与加工协会财务管理制度 -九游官网网站

发布日期:2018-02-22 浏览次数: 分类:九游官网网站的公告

为了适应社会主义经济发展的需要,切实加强和规范单位的财务管理制度,根据《民间非营利组织会计制度》以及国家有关规定,结合本单位财务管理工作的实际,制定本制度。

一、协会性质

根据协会章程定义,本协会是由从事水产品流通、加工、科研、教学的具有独立法人资格的企业、事业单位及经社团登记管理部门核准登记的相关社会团体,以及在水产品加工流通领域具有一定影响的人员自愿组成,是浙江省内行业管理、协调、服务的非营利性社会团体。

二、财务人员岗位职责

财务会计人员必须具备上岗证资格,会计主要负责参与财务审核,财务记账、结账,财务报表、税务的上报工作。出纳主要负责现金的收、支工作。

三、经费支出管理

1.协会人员工资和为满足业务工作正常运转必不可少的日常管理支出、业务费支出,协会财务根据批准的年度预算数,由常务副会长(有重要财务变动上报会长批准)掌握控制使用。

2.对专项经费,实行专款专用。

(1)专项经费支出,由业务科(室)编报经费计划、支出,报常务副会长批准后,由财务监督管理使用。专项经费如遇下拔有关协作单位,应根据专项合同和相关协作单位协议,由专项项目负责人书面报告常务副会长批准后,财务方可办理经费核拔手续。

(2)专项项目结束后,如有节余经费全额转入非限定性净资产。

三、收入管理

1、会费收入

按照协会章程的规定,按会长单位、副会长单位、理事单位和会员单位的标准收取会费,收取的会费为非限定性收入,严格按规定进入协会正常的管理费用开支。

2、政府补助收入

协会收到因为政府拨款或者政府机构给予的补助取得的收入,应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入,设置明细科目,进行明细核算。

3、其他收入

如确实无法支付应付款项、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入、银行利息收入等,一般情况下确定为非限定性收入。

四、成本费用的管理

1、职工因工出差,应报常务副会长同意,按浙江省财政厅,浙财政字[2014]10号文《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》和浙财行[2014]25号《<浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定>有关问题解答(二)》的通知执行。

2.业务招待费支出,应事先报告常务副会长批准,填制业务招待申报单。财务按申报单批准限额,给予报销。

3.各种津贴、补贴,的制定和修改,由常务副会长报请会长同意后由财务调整执行。

4协会财务采用完全成本法对协会支出进行内部成本核算,将开展业务活动过程中发生的所有费用,计入业务活动成本。

5.费用报销制度。

(1)按照会计法的有关规定,会计人员对不合法、不真实和记载不准确、不完整或经涂改的原始凭证有权不予受理。原始凭证记载内容有误,应由出具单位更正并加盖印章,原始凭证金额有错误,应由出具单位重开。

(2)对应协会业务活动需要,向个体购货物,确实无法取得合法凭证,可由经办人员开具无据支出证明凭证,采用无据支出证明购货,采购必须由二人以上共同进行,无据支出证明凭证内容必须具备供货人姓名、品名、计量单位、单价、数量、金额,不能取得合法凭证的原因等内容。由经办人、验收证明人、部门领导签名后送财务审核报常务副会长批准后才能准予报销。

五、资产管理和财务监督

1.货币资金的管理

(1)银行支票的签发,属于正常性的经费支出,由出纳人员开具、会计主管人员审核。对各项汇款和采购款项,须由经办人填报银行用款申报单,具明款项内容,常务副会长批准后,由出纳人员办理。

(2)严格现金管理制度,库存现金控制在1000元以内,一次性报销在1000元以上都通过银行结算。

(3)严格控制公用借款,职工因公借支,必须在事后十日内向财务结清。

(4)严格禁止各种私自截留收入资金和私设小金库的行为。

(5)严格控制应收帐款

发生预付款项和应收货款,要落实专人责任及时清理,避免坏帐风险。严禁资金对外借贷、严禁对外进行经济事项担保。

2、固定资产管理

购置设备单价在2000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的设备用具,都按固定资产进行管理。

(1)固定资产实行各部门和单位管理责任制,固定资产的购买首先要填固定资产申购单,经领导申批(小件由常务副会长签字,大件申报会长,由会长审批签字),方可购置,购入后经由固定资产管理员填写固定资产进帐单,使用时由使用单位办理领用手续。财务要对固定资产进行分类登记,并分别按各使用部门(人)建立明细帐,负责每年年终清理核对工作。

(2)固定资产在预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本,按规定每年提取固定资产折旧费。

(3)固定资产发生毁损,需要修理,须书面报告常务副会长,批准后实施。

(4)固定资产发生报废报损,由使用部门(人)提出书面申请报告,经调查鉴定、弄清情况后统一处理。

六、财务登记、会计报表、财务报告、会计档案

协会财务由电子记帐形式开展;按规定每月(年)上报会民非01表(资产负责表)、会民非02表(业务活动表),年度报告增加会民非03表(现金流量表);每月(每年)按税务局规定上报税务报表;年度结束后要根据协会的财务支出结合协会开展的各项活动写出财务报告;并将会计凭证、会计账簿、财务报告打印装订成册,建立会计档案。

来源:本站

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